企业所得税计算的方法

发布时间: 2018-12-26 15:17  人气:   来源:www.82885000.com  作者:佛山注册公司

  企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率,企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目,企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。


费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。⑴利息支出的扣除。⑵计税工资的扣除。⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。


业务招待费的扣除。职工养老基金和待业保险基金的扣除。残疾人保障基金的扣除。财产、运输保险费的扣除。固定资产租赁费的扣除。坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。转让固定资产支出的扣除。固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。总机构管理费的扣除。纳税人支付给总机构的与该企业生产经营有关的管理费。